签出期权为什么不能作为套期工具

签出期权为什么不能作为套期工具

因为对于卖出方，只能收权利金，对于卖出看涨期权来说。价值下跌时收益确定并不能起到对冲风险的作用。价格上涨时只有义务没有权利，风险也没有被锁定。但如果构成组合时，就可能出现锁定的情况，就可以作为套期工具了。

套期工具怎么做会计处理

一、本科目核算企业开展套期保值业务(包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期)套期工具公允价值变动形成的资产或负债。

二、本科目可按套期工具类别进行明细核算。

三、套期工具的主要账务处理。

(一)企业将已确认的衍生工具等金融资产或金融负债指定为套期工具的，应按其账面价值，借记或贷记本科目，贷记或借记"衍生工具"等科目。

(二)资产负债表日(也叫估值日)，对于有效套期，应按套期工具产生的利得，借记本科目，贷记"公允价值变动损益"、"资本公积--其他资本公积"等科目;套期工具产生损失做相反的会计分录。

(三)金融资产或金融负债不再作为套期工具核算的，应按套期工具形成的资产或负债，借记或贷记有关科目，贷记或借记本科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业套期工具形成资产的公允价值;本科目期末贷方余额，反映企业套期工具形成负债的公允价值。

套期工具，通常是企业指定的衍生工具，其公允价值或现金流量的预期可以抵销被套期项目的公允价值和现金流量的变动。衍生工具通常被认为是为交易而持有或为套期而持有的金融工具，包括期权、期货、远期合约，互换等比较常用的品种。非衍生金融资产或金融负债，只有用于对外汇风险进行套期时，才能被指定为套期工具。被套期项目，指使企业面临风险损失，即使企业面临公允价值或未来现金流量变动风险、被指定为被套期的单项或一组具有类似风险特征的资产、负债、确定承诺、很可能发生的预期交易，或在境外经营的净投资。套期关系是指套期工具和被套期项目之间的关系。

套期工具有很多种，期权、期货都是其中的一种，因此也被很多的企业作为抵消资产变动的工具。但是签出期权因为其在价值下跌的时候并不能起到对风险的抵抗作用，所以是不可以作为套期工具的。关于签出期权为什么不能作为套期工具的解答就到这里了。