工资当月计提下月发放怎么做账

工资当月计提下月发放怎么做账

1.当月计提工资

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--工资

2.当月计提社保(企业部分)

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--社保

3.次月发放工资时

借:应付职工薪酬--工资

贷:其他应收款--社保(个人部分)

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款或现金

4.当月上交杜保

借:应付职工薪酬--社保(企业部分)

其他应收款--社保(个人部分)

贷:银行存款或现金

5.次月上交个人所得税

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款或现金

预付工资怎么做会计分录?

一、工资的结算和支付均通过"应付职工薪酬"科目核算.预付工资的会计分录:

借:应付职工薪酬--工资、福利、津贴和补贴

贷:银行存款或库存现金

二、说明

1、"应付职工薪酬"科目核算应付职工薪酬的计提、结算、使用等情况.该科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额,借方登记实际发放职工薪酬的数额,包括扣还的款项等;该科目期末贷方余额,反映企业应付未付的职工薪酬.

2、无论是先计提后发放还是先预支后计提,该科目的借贷方登录的内容是不变的.

(1)计提应付工资时,根据职工提供服务的受益对象,将应确认的职工工资薪酬,借记"生产成本"、"制造费用"、"劳务成本"、"管理费用"等科目,贷记"应付职工薪酬--工资、奖金、津贴和补贴"科目.

(2)实际向职工支付工资、奖金、津贴、补贴等时,借记"应付职工薪酬--工资、奖金、津贴和补贴"科目,贷记"银行存款"、"库存现金"等科目.

(3)企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等),借记

"应付职工薪酬"科目,贷记"银行存款"、"库存现金"、"其他应收款"、"应交税

费--应交个人所得税"等科目.

工资当月计提下月发放怎么做账?因为是发给员工的工资,在会计上是通过应付职工薪酬的科目来进行处理的.并且如果计提工资,也要对社保进行计提,因为社保费用是根据工资进行缴纳扣除的.在税务上,还要计算缴纳个人所得税.