疫情增值税减免税申报明细表怎么填写

疫情增值税减免税申报明细表怎么填写

增值税一般纳税人填写《增值税减免税申报明细表》(B44)免税收入时,需要在第三行选择新增的代码(0001120602、0001120603、0001120604、0001120605、0001120606)据实填报,并同时在增值税申报表附表一(B06)免税收入(货物或服务)填报,填报数据将自动带到申报表主表免税收入(8行)项.

增值税小规模纳税人准确选择减免税代码填报《增值税减免税申报明细表》后,就享受免征增值税优惠政策的销售额和免税额,分别填入《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第12栏次"其他免税销售额"、第17栏"本期免税额"对应栏次.

疫情期间减免税款怎么做账?

疫情防控期间免税收入(公共交通运输服务、生活服务、快递收派服务等)需要与其他应税项目分开核算清楚,账务上直接确认收入,无需确认销售方的增值税.即:

(1)确认收入

借:应收账款等

贷:主营业务收入等

(2)结转成本

借:主营业务成本等

贷:生产成本

应付职工薪酬等

享受免征增值税优惠对应的进项税额是不能抵扣的,如已抵扣需作进项税额转出处理.

由于政策发布的比较晚,在此之前有的企业已经确认了增值税的部分,可以参考以下2种方式处理:

方式一:

借:应交税费--应交增值税(销项税额)

贷:主营业务收入等

方式二:

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:营业外收入

疫情增值税减免税申报明细表怎么填写?对于这个问题,上述文章中进行了具体的填报说明.找到申报表中免税的栏次,然后填写数据就可以了.在账务上,减免的税款是属于政府的补助收入,所以一般都是计入营业外收入的科目中核算.