汇算清缴有张发票不合格在哪张表里调增呀

汇算清缴有张发票不合格在哪张表里调增呀

在费用调整表里调整你的计税基础.需要做汇算清缴的更正申报,然后对无票成本做纳税调增处理才是的.

在企业所得税汇算清缴时已作纳税调增,账务知处理如下:

费用调整道涉及损益方面:

借:预付账款

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:未分版配利润

费用调整涉及企业所权得税及损益方面:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-企业所得税

借:未分配利润

贷:以前年度损益调整

所得税汇算清缴需要调整的支出类项目

1.职工福利费.企业发生的职工福利费支出,不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分,准予扣除.超过部分作纳税调整处理,且为永久性业务核算.

2.工会经费.企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除.《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)规定,自2010年7月1日起,企业缴纳的职工工会经费,要凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除.

3.职工教育经费.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,此时产生时间性差异,应做纳税调增项目处理.

4.五险一金.企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的"五险一金",准予扣除;企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在国务院财政、税务主管部门缴纳的保险费,准予扣除.企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税额时准予扣除,超过部分,不予扣除.

5.利息支出.企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予扣除:

(1)非金融机构向金融机构借款的利息支出、金融机构的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;

(2)非金融机构向非金融机构借款的利息支出,不超过按照金融机构同期同类贷款利息计算的数额的部分.

汇算清缴有张发票不合格在哪张表里调增呀?发票不合格是肯定不行的,我们在汇算清缴的时候需要更正申报,然后再进行相应的调增处理,看完后还有其他的会计疑问吗?如果在实际操作中还有其他的会计问题,欢迎和本网老师在线交流.