未交增值税和应交增值税的区别

未交增值税和应交增值税的区别

应交增值税平时有发生额,是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税.应交增值税按销项税额与进项税额之间的差额填写.

未交增值税专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额,月末结账时,当应交税金-应交增值税为贷方余额时,为应缴增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未缴的增值税;当应交税金-应交增值税为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入该科目的借方,反映企业多缴的增值税.

未交增值税科目贷方负数怎么处理

"应交税金"科目贷方余额是和收入对应的,在没有设置"应交增值税"科目的情况下不应该出现负数,检查一下,看是不是账做错了.

凭证分录如下:

取得收入时:

借:主营业务收入(确认收入)

贷:应交税金(计税,是正数)

缴纳税款时:

借:应交税金

贷:银行存款

如果未交增值税是负数应该如何登账?

未交增值税是负数,照常登记.

未交增值税是借方余额,表明进项大于销项,月末直接结转,不用缴税,也不用计提城建税和教育附加.未交增值税四负债类科目,科目余额应为贷方,出现借方余额,用负数表示.

有税交时这样结转:

借:应交税费--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

下月交时

借:应交税费--未交增值税贷:银行存款

企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税--进项税额),按应计入采购成本的金额,借记"材料采购","在途物资"或"原材料",库存商品"等科目,

按应付或实际支付的金额,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目.购入物资发生的退货,做相反的会计分录.

由运输单位造成的采购物资短缺,运输单位予以全额赔偿的,应借记"银行存款"等科目,贷方按这部分物资的价款由"待处理财产损益"转出,按这部分物资的增值税由"应交税费---应缴增值税(进项税额转出)"予以转出.

未交增值税和应交增值税的区别上文小编从概念上就为大家做了解析,应交增值税一般用来核算企业的增值税,可以是进项,也可以是销项,是二级明细,后面附带三级,而未交增值税是来核算企业没有缴纳的增值税,有需要的小伙伴不妨认真阅读并牢记,在以后的工作中就能得心应手的运用.