一般纳税人生活服务业疫情期间增值税减免

一般纳税人生活服务业疫情期间增值税减免

根据财政部 税务总局公告2020年第8号规定,对纳税人提供生活服务取得的收入,免征增值税.这里的生活服务包括了文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务六大类.

根据《疫情防控增值税免税优惠政策申报操作指引》可得:

1月份免税业务已开具专票或者普票的处理

对于已经开具专票的,通知受票方纳税人不做抵扣处理.2月份对开具的专票或者普票作相应退票处理,同时开具相应免税发票.

2月份申报期免税申报填写

填写【销售明细(附表一)】:18行(或19行)"未开具发票"列填写按政策应免税的相应销售额.

填写【增值税减免税申报明细表】:【增值税减免税申报明细表】中,"减免性质及原因代码"选择"其他".

3月份申报期的免税申报填写

【销售明细(附表一)】的填写:18行(或19行)"开具普通发票"列,填写按照政策开具的免税发票销售额,同时将相应负数填在"未开具发票"列.

生活服务业疫情期间免征增值税的账务处理怎么做?

可以通过应交应交税费-应缴增值税(减免税款)核算,在销售货物时进行正常账务胡处理即可,月末时将减免的税款转入营业外收入.具体账务处理如下:

借:应交税费--应交增值税

贷:其他收益/营业外收入

进项税额转出

借:主营业务成本/原材料等

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

一般纳税人生活服务业疫情期间增值税减免申报怎么做?其实也是正常申报就可以了,但是在申报表上的填写要注意一点,在未开具发票的栏目中填写.另外,在会计上,减免的增值税就计入营业外收入或者是其他收益的科目来核算就可以了.