所得税汇算清缴后,会计该怎样调帐

所得税汇算清缴后,会计该怎样调帐

汇算清缴是纳税调整,不需要作会计处理的,通过调整增加应纳税所得额征收企业所得税,只是减少了可供企业税后分配的利润.其调账如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

缴纳年度汇算清应缴税款,

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

重新分配利润,

借: 利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

同时,提醒大家,在年终结账后汇算清缴,注意以下几个方面:

1、收入方面:主要是核查该入帐的是否全部入帐,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入帐.

2、成本方面:主要是成本结转与收入是否匹配,是否有多结转的情况存在.

3、费用方面:主要是计提项目是否符合规定,是否有多提情况存在(特别是与工资有关的项目);列支渠道是否正确(特别是与福利费项目有关的);按实扣除项目是否计算正确(特别是招待费、广告费项目);

4、缴税方面:除主税种要核查外,还有其他的小税种是否都已按规定缴纳,如房产税、车船使用税、印花税、土地使用税等等. 面自查自核的机会,也最后一次的调整机会,该提的提足,不该进成本费用的全部剔除.

所得税汇算清缴怎么做?

具体操作流程是:

1、填写纳税申报表并附送相关材料;

2、税务机关受理申请,并审核所报送材料;

3、结清税款.

【法律依据】

《企业所得税汇算清缴管理办法》第四条 纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内,进行汇算清缴,结清应缴应退企业所得税税款.

所得税汇算清缴后,会计该怎样调帐?因为所得税汇算清缴本来就是针对企业在上一个年度所缴纳的所得税而做的,所以在会计上需要通过以前年度损益调整的科目来进行处理.并且还要重新进行利润分配.看了上文的解答,大家都学会了吗?