​增值税系统维护费账务处理

增值税系统维护费账务处理

企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费时,

借:管理费用

贷:银行存款等

按规定抵减的增值税应纳税额时,

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

或应交税费--应交增值税(小规模纳税人)

贷:管理费用等

企业初次购入增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额扣减.

初次购入时:

借:固定资产(价款+税款)

贷:银行存款等

按规定抵减的增值税应纳税额:

借:应交税费--应交增值税(减免税款)(价款+税款)

或应交税费--应交增值税(小规模纳税人)

贷:管理费用等

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用.

企业应通过"管理费用"科目,核算管理费用的发生和结转情况.该科目借方登记企业发生的各项管理费用,贷方登记期末转入"本年利润"科目的管理费用,结转后该科目应无余额.该科目按管理费用的费用项目进行明细核算.

增值税发票系统维护费可以全额抵扣吗?

增值税发票系统维护费可以全额抵扣.

根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》财税〔2012〕15号规定:

" 二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行."因此,增值税发票系统维护费,可以全额抵减增值税.

上述的文字内容,就是我们关于增值税系统维护费账务处理说明.这里讲解了一般纳税人和小规模纳税人两种情况,在账务处理上都有体现.大家看看自己的企业属于哪一种纳税人,就采用相应的账务处理.对了,增值税发票系统维护费,也是可以全额抵扣的.