发票能开一个正数下行开一个负数么

　　发票能开一个正数下行开一个负数么

　　负数和正数在一张发票上属于商业折扣，按照折扣后金额确定增值税

　　如果先开一张蓝字专用发票，不可再开红字专用发票，开红字专用发票必须由购买方填写

　　《开具红字增值税专用发票信息表》，经税务批准后才能开具。

　　增值税普通发票可开负数和正数，只要符合实际情况就可以。

　　负数发票(即红字发票)，是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。对负数发票管理，税务机关一方面要对销货方纳税人开具的负数发票冲减销售收入合法依据进行审核，另一方面要对购货方纳税人是否按规定调减进项税额进行监督检查。红字发票和负数发票在本质上是一致的。只是由于实行电脑开票后，红字无法体现，才有负数发票之说。

    正数发票也就是平时的正常发票，是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。

　　开增值税专用发票时,可以在同一张里即有正数又有负数吗?

　　不可以在一张发票上有正数又有负数。

　　根据增值税专用发票填开规范要求。红字发票必须单独开具，不得和正数发票同时填开在一张发票上。

　　红字发票开具规定:

　　购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称新系统)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，

　　应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

　　专用发票未用于申报抵扣、发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

　　销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

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