小规模纳税人代开专票缴纳哪些税费

小规模纳税人代开专票缴纳哪些税费

小规模纳税人向税务机关申请代开增值税专用发票，需要预缴增值税。按季申报缴纳增值税的小规模纳税人，代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）的，应同时预缴增值税税款（不含税销售额*3%），城市建设维护税（增值税*7%），教育费附加（增值税*3%），地方教育附加（增值税*2%）。自然人（不含香港、澳门、台湾同胞及外籍人员）代开发票还需同时代征个人所得税（不含税销售额*1.5%）。小规模纳税人是可以到税务局代开增值税专用发票的，但是如果是销售免税货物不得开具专用发票。增值税纳税人申请代开专用发票时，应填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》，连同税务登记证副本，到主管税务机关税款征收岗位按专用发票上注明的税额全额申报缴纳税款，同时缴纳专用发票工本费。

借：应交税费--应交增值税

贷：银行存款

向购买方收取款项或者取得索取款项凭证时：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入/

贷：应交税费--应交增值税

小规模纳税人开专票税率是多少

增值税小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。

小规模纳税人开具的增值税专用发票税率是3%，增值税不存在开普通发票就按照普通计算，开专用发票就存在专用计算办法或者说开专票就要多交税。也就是题主是小规模纳税人开专票还是开普票，增值税方面都是按照征收率3%计税。

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