调整上年利润分配怎么做分录

调整上年利润分配怎么做分录

"以前年度损益调整"科目应结转至"利润分配--未分配利润"科目.

1、当以前年度损益调整为贷方余额时,会计分录为:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

2、当以前年度损益调整为借方余额时,会计分录为:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过本科目核算.

利润分配会计分录

1、将本年利润转入利润分配

借:本年利润

贷:利润分配--未分配利润

2、所得税的缴纳,比例25%

借:所得税

贷:应交税金--所得税

怎么调整前期差错

第一,追溯重述差错发生期间列报的前期比较金额;

第二,如果前期差错发生在列报的最早前期之前,则追溯重述列报的最早前期的资产、负债和所有者权益相关项目的期初余额.

具体的会计处理:

(1)涉及损益的,通过"以前年度损益调整"科目核算:费用增加、收入减少→利润减少,借记"以前年度损益调整"科目;费用减少、收入增加→利润增加,贷记"以前年度损益调整"科目.最后将净利润的影响数转至"利润分配--未分配利润"中,然后相应地调整"盈余公积".

(2)所得税费用

①与税法规定一致:会计差错使利润增加时,调增所得税费用:

借:以前年度损益调整

 贷:应交税费--应交所得税

会计差错使利润减少时,调减所得税费用:

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

②与税法规定不一致存在暂时性差异的

会计差错使利润增加时,调增所得税费用:

借:以前年度损益调整

贷:递延所得税负债(或递延所得税资产)

会计差错使利润减少时,调减所得税费用:

借:递延所得税资产

 贷:以前年度损益调整

(3)调整财务报表相关项目:

资产负债表:调整发现当年报表相关项目的年初余额;

小编给大家讲解调整上年利润分配怎么做分录,很简单,就用利润分配与上文主要说到的那个科目互相调整,其它有错的地方,也是用利润分配调整即可,无需另外计入当期损益.除了这些内容,本站还有更全面的知识讲解,欢迎关注.