应交税费借方余额该怎么调整

应交税费借方余额该怎么调整

一般纳税人应交税费期初余额在借方,说明上一年度有未抵扣完的进项税额,在本年度可以继续抵扣.应交税费期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税金.

交税费--应交增值税设了9个专栏进行核算,分别是:

①进项税额(借方)

②已交税金(借方)

③出口抵减内销产品应纳税额(借方)

④减免税款(借方)

⑤转出未交增值税(借方)

⑥销项税额(贷方)

⑦进项税额转出(贷方)

⑧出口退税(贷方)

⑨转出多交增值税(贷方)

月末,应交税费--应交增值税,如果有贷方余额,要通过转出未交增值税(借方)转平,如果有借方余额,要通过转出多交增值税(贷方)转平.这样,应交税费--应交增值税期末是没有余额的.

应交税费借方有余额如何列报

实务中有些企业对增值税留抵税额等应交税费借方余额作为负债红字列报,有些企业作为资产列报.这就涉及到应交税费借方余额重分类问题.

对增值税留抵税额作为资产列报的规定,最早出现于"营改增"的会计处理规定中,但其基本原则也同样适用于其他一贯适用增值税的企业,并可推广到"应交税费"科目中其他税、费的借方余额.企业按照税法规定缴纳的所得税、增值税等税费,应按照《企业会计准则第30号--财务报表列报》及其应用指南的规定,根据其余额性质和流动性,在财务报表中进行列报和披露.对于以下项目,应当在资产负债表中列报为"其他流动资产":

(1)企业按照《企业会计准则第18号--所得税》的相关规定确认的当期所得税资产;

(2)按照增值税相关规定应结转未来期间抵扣的增值税进项税额;

(3)相关税收法规明确承认属于预缴,可在未来纳税义务发生时抵顶相应的应纳税额的预缴税款;

(4)等待退还或抵顶以后期间应纳税款的多缴税款.

如上文的回答,应交税费借方余额怎么调整?这是因为企业多交或者还未抵扣的税金,像一般纳税人可以抵扣进项,进项就是计入应交税费借方的.借方有余额可以转入未交增值税,之后如果有未交的可以冲减.本文的内容到此结束.