补交增值税会计分录

补交增值税会计分录

由于所涉及金额较小,可以按照正常情况,先计提,然后补缴冲销的分录去做,且由于没有计提,冲销上年度形成的收入,滞纳金计入营业外支出,分录如下:

1、补计提应交税费:

借:主营业务收入 2.82

贷:应交税费-应交增值税-销项税 2.82

2、补缴增值税:

借:应交税费-应交增值税-销项税 2.82

贷:银行存款 2.82

3、补缴滞纳金:

借:营业外支出-滞纳金

贷:银行存款

本年度正常的补缴增值税,会计分录:

借:应交税金--应交增值税

贷:银行存款等二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:

1、计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

按月缴纳增值税的会计处理:

平时,企业在"应交税金-应交增值税"多栏式明细账户中核算增值税业务;月末,结出借、贷方合计和差额(余额,下同).

若"应交税金-应交增值税"为借方差额,表示本月尚未抵扣的进项税额,应继续留在该账户借方,不再转出;若为贷方差额,表示本月应交增值税税额,通过"应交税金-应交增值税(转出未交增值税)"账户,转入"应交税金-未交增值税"账户的贷方.

以上就是会计小编为你整理的关于补交增值税会计分录!按月缴纳增值税的会计处理的相关内容,希望各位小伙伴们都能够熟练掌握,能够独立完整地做账、记账,做一个合格的会计人员.希望对大家有所帮助!