预付账款发票丢失怎么处理

预付账款发票丢失怎么处理

答:预付账款,没有收到发票的情况下,企业一定要取得对方加盖财务章的收款收据,并暂做往来业务挂账处理.

其具体的账务处理如下:

1、预付时:

借:预付账款

贷:银行存款

2、收到货物及发票后:

借:原材料

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

借:应付账款

贷:预付账款

贷:银行存款

案例分析

公司有预付帐款300多万,货已全收到,由于对方不给我公司开发票,未结转预付账款,现预付账款挂账已超过三年,,如何进行账务处理?

1、预付账款时

借:预付账款

贷:银行存款

2、收货时(无发票)

借:库存商品

贷:预付账款

摘要档注明:暂估入账

3、取得发票后

红冲2、再做正常购进分录

借:库存商品

贷:预付账款

借:库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:预付账款

4、汇缴结束前未取得发票

对无票入账金额调增应纳税的所得额.

预付账款的账务处理方法是什么

预付账款是企业按照购货合同的规定预付给供货企业的货款,如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等.

对购货企业来说,预付账款是一项流动资产.企业在预付货款时,应记入"预付账款"科目的借方,等到以后收到预购的材料或商品时,贷记该科目.补付的货款,借记该科目,贷记"银行存款"科目;退回多付的货款,则贷记该科目.

在预付货款业务不多的企业,也可以通过"应付账款"科目核算预付账款业务.企业在预付时借记"应付账款"科目,收到采购的商品后再予冲销.但是,在这种处理方法下,"应付账款"的某些明细账户可能会出现借方余额.在期末,应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目,而各明细账的贷方余额才列为负债.

预付账款业务较多的企业,需要为每一个客户设置明细账,列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等.

预付账款发票丢失怎么处理呢?对于预付账款挂账没发票的情况下,上述小编给您带来的案例.小编提示:预付账款开了票就发生了增值税纳税义务,如果是发票没到的情况下,可以先暂估入账.假如您还有疑问,证明您对于这一知识点不是了解的话,可以联系本网的会计老师,本网的会计老师会为大家一一解答.