捐赠非货币资产增值税会计分录怎么做?

等线捐赠非货币资产增值税会计分录怎么做

按照税法规定,纳税企业直接向受赠人(或非公益性单位)进行的捐赠,同样列支于"营业外支出--捐赠支出"账户,但不予扣除.在期末计算所得税时,直接将其计入应纳税所得额,一并计算交纳所得税.

营业外收入,是指小企业非日常生产经营活动形成的、应当计入当期损益、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的净流入.

现举例说明如下.

1.甲公司开出现金支票一张,款项50000元.捐赠给希望工程.会计分录为:

借:营业外支出--捐赠支出50000

贷:银行存款 50000

2.年末,甲公司利润总额为500000元.假设不存在其他时间性差异和永久性差异.

(1)调整应纳税所得额:

应纳税所得额=500000+50000=550000(元)

(2)计算法定公益性、救济性捐赠扣除额:

法定公益性、救济性捐赠扣除额=550000×3%=16500(元)

(3)将调整后所得额减去法定公益性、救济性捐赠扣除额,计算实际应纳税所得额:

应纳税所得额=550000-16500=533500(元)

(4)按33%计算交纳所得税:

应交所得税=533500×33%=165053(元)

借:所得税165053

贷:应交税金--应交所得税165053

按照税法规定,纳税企业直接向受赠人(或非公益性单位)进行的捐赠,同样列支于"营业外支出--捐赠支出"账户,但不予扣除.在期末计算所得税时,直接将其计入应纳税所得额,一并计算交纳所得税.

企业接受非货币资产会计分录怎么做?

企业接受捐赠的非货币性资产

按照《国家税务总局关于执行《企业会计制度》需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发[2003]45号)第二条第(三)项的规定:"企业接受捐赠的非货币性资产的入账价值确认捐赠收入,并计入当期应纳税所得,依法计算缴纳企业所得税.企业取得的捐赠收入金额较大,并入一个纳税年度缴税确人困难的,经主管税务机关审核确认,可以在不超过5年的期限内均匀计入各年度的应纳税所得." 根据如上规定,其有关会计处理如下:

按接受捐赠资产确定的价值,借记"固定资产""无形资产""原材料"等,贷记"资本公积--接受捐赠非现金资产准备";而外商投资企业则贷记"待转资产价值".

不管是企业捐赠非货币资产的会计分录还是企业接受对方捐赠来的非货币资产的会计分录上文都有介绍了,这是一个双向的过程希望大家可以通过例子理解得更清楚.对于"捐赠非货币资产增值税会计分录怎么做?"这个问题的介绍,到这里就全部结束了,如果你对此有什么不一样的看法,欢迎大家来本网站与在线的会计老师进行沟通交流.