所得税申报表营业外收入如何填列

所得税申报表营业外收入如何填列

在查账征收的企业,所得税申报表是A类,A类申报表里,在计算出营业利润后,会有营业外收入和营业外支出项目填列,计算利润总额.而营业收入、营业成本正常填,利润总额那里直接填加上营业外收入之后的数.

非查账征收的,填列B类表,B类表不存在营业外收入问题.

税法要求是这样说的:

1、第2行"营业收入":填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入.

2、第3行"营业成本":填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本.

3、第4行"利润总额":填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额.

4、第8行"弥补以前年度亏损",填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额.很多申报软件都会自动带出弥补数字.

营业外收入账务处理

①企业转让固定资产时,先结转固定资产原值和已提累计折旧额,借记"固定资产清理"、"累计折旧"科目,贷记"固定资产"科目;收到双方协议价款,借记"银行存款",贷记"固定资产清理"科目;最后结转清理损益,若转出价款高于固定资产账面净值,借记"固定资产清理"科目,贷记"营业外收入"科目.

②企业处置无形资产时,应按实际收到的金额等,借记"银行存款"等科目,按已计提的累计摊销,借记"累计摊销"科目,按应支付的相关税费及其他费用,贷记"应交税费"、"银行存款"等科目,按其账面余额,贷记"无形资产"科目,按其贷方差额,贷记"营业外收入--处置非流动资产利得"科目,已计提减值准备的,还应同时结转减值准备.

③确认的政府补助利得,借记"银行存款"、"递延收益"等科目,贷记本科目.

(1)与资产相关的政府补助:

收到与资产相关的政府补助时:

借:银行存款

贷:递延收益

分配递延收益时:

借:递延收益

贷:营业外收入

(2)与收益相关的政府补助

收到与收益相关的政府补助时:

借:银行存款

贷:营业外收入

所得税申报表营业外收入如何填列?首先大家要了解企业是查账征收还是非查账征收,如果是查账征收所得税申报表要填A类,如果是非查账征收就要填B类,然后大家再根据自己的情况填写第2/3/4/8行,如果大家填写的时候还有不懂的可以继续提问.