关于《21世纪经济报道》有关泰阳证券财务问题的说明

2003年6月23日，《21世纪经济报道》的记者刘欣在该报发表了一篇题为《泰阳证券黑洞》的文章，该记者根据某些别有用心者所捏造的材料，在未经核实和未采访本公司聘请的注册会计师的情况下，便冒用本公司聘请的注册会计师的名义对公司进行不实报道，严重损害了公司的名誉，并对公司长期经营战略及近期经营发展造成了巨大影响，现我公司郑重申明并将有关事实澄清如下：　　2003年3月11日，天职孜信会计师事务所的向秋玲及王永松注册会计师对公司2002年度年报出具的是带解释性说明段的无保留意见的审计报告，该报告在出具后即按要求报送到了证监会机构部、证监会长沙特派办、交易所等监管部门，并经过了他们的严格审核，根本就不存在文章中指出的所谓“巨大黑洞”和“可疑之处”。　　一、关于应收款项的问题　　1、关于2002年新增应收款项5个多亿的问题　　2002年12月末，公司应收款项余额为12.59亿元,较之年初7.52亿元增加5.07亿元，其主要原因是年末结账前，委托理财单位为了其年报编制的需要，应其要求，将其4.21亿元理财资金返回而从此科目过账。以上资金在2002年12月31日付出，并已于2003年1月1日至3日前收回，前后时间在三天之内。鉴于以上应收款项的性质为理财资金过账，并且过账时间极短，因此也就不能形成利息收入反映在2002年度损益表中；相应地，以上应收帐款的可收回性也就同自营股票被查处无关。　　2、关于提取坏帐准备的问题按照《证券公司会计制度》及其财务制度的规定，证券公司的坏帐准备按年末应收款项余额的3‰差额提取。公司2002年度已按比例足额提取了坏帐准备，因此，公司不存在任何未计提坏账准备的问题。在按要求已计提了坏账准备的前提下，至于逾期超过3年的应收帐款，属于93-95年间在证券市场尚不完善时期形成的融出资金，多数还产生于北京、天津及武汉证券交易中心，这一情况在首批成立的证券公司中普遍存在。公司对这部分债权设立了专门的部门来管理和催收，目前并无确凿的证据表明这部分应收款不能收回，因此，也就不存在近年来公司业绩被高估超过2亿元的结论。　　二、关于应付款项的问题　　2002年12月末，公司应付款项余额为8.35亿元,较之年初2.87亿元增加5.48亿元。除了新增的3.1亿元融资款外，其他新增的2亿多元负债主要是：1）应付赣粤高速配股资金1.41亿元；2）应付湘潭金三角投资有限公司0.5亿元；3）子公司并帐增加0.79亿元。　　关于我公司偿债能力的问题，可用以下事实说明：1、以上新增的应付款项中，大部分已支付完毕，其中：1）3.1亿元固定资产融资租赁款中应付深圳金融租赁公司的1.5亿元融资租赁款已按合同于2003年2月11日支付完毕；2）赣粤高速1.41亿元配股资金2002年12月30日募集到帐，公司已于2003年1月6日将其划付给上市公司。上述负债的支付并未影响公司正常的资金周转。此外，扣除代买卖证券款、受托资金等客户的资产与负债后，截止2002年年末，公司流动比率为1.34,依然说明了公司具有较强的短期偿债能力。　　三、关于长期投资的问题　　1996年以前，证券市场法制建设尚不健全，在海南与深圳的“房地产热”吸引下，公司和其他券商一样投入了大量的资金到房地产投资中去。至2002年末，公司长期投资中仍有0.77亿元的房地产及其他项目投资，且大多投资到海南与深圳的房地产中。这些投资项目暂时未能给予投资者相应的回报，目前，公司正在对此项资产进行清理，以尽最大努力盘活该项资产。至2002年末，公司已盘活房产6100万元。　　四、关于固定资产的问题　　1、有关变更固定资产折旧年限的问题从谨慎性原则出发，公司一直按照《证券公司财务制度》中规定的折旧年限下限来计提固定资产折旧。2002年，税务稽查局和财政部驻湘监察专员办检查公司帐务时指出：公司固定资产的使用寿命大多超过了折旧年限。为使会计核算更切实际，公司当年即对相关固定资产的折旧年限进行了调整，在调整前公司就这一事项委托计划财务总部书面报告省财政厅并获其批准。至于调整折旧后影响利润增加，这是会计估计变更后的正常结果。折旧年限调整后，公司所有固定资产的折旧年限仍在《证券公司财务制度》规定的范围之内。对于这一会计估计的变更，注册会计师在对公司2002年度的年报审计中并未提出异议，并在公司2002年年报附注第四项会计估计变更中有详细的批露。　　2、有关固定资产抵押融资的问题2002年，我公司以固定资产抵押融入资金2.74亿元，属于我公司盘活资产，拓宽融资渠道，降低融资成本的正常经营行为。这符合相关法规和政策的规定。　　五、有关长期待摊费用的问题　　1、开办费2002年度，公司在省外新设了太原、南京、杭州等6家营业部，当年增加开办费1100万元是很正常的行为。新增的开办费按证券公司财务制度的规定将在5年内摊销完毕。　　2、固定资产改良支出2002年，公司增加固定资产改良支出2348.94万元，系公司总部办公楼与营业部的房屋装修支出，增加原因有二：一是2002年诸多营业部、尤其是新设营业部在2002年进行了装修改造；二是因为项目结算滞后的原因，导致部分2001年装修改造项目在2002年入帐。　　3、待摊房租房屋租金系北京营业部租用了解放军日报社作为营业埸所而与其签订的房屋租赁合同中被要求一次性支付的五年的房屋租金。此项支出的受益期为5年，属于资本性支出，应在5年的使用期内平均摊销，公司的账务处理没有不妥之处。公司为实现由区域性券商向全国性、综合类券商转变，采取新设、置换等形式，相继在北京、重庆、昆明、广州、南京、杭州、太原设了立了营业部，因此，上述三项支出的增加属于正常经营范围，并将在确定的合法的年限内摊销，没有可疑之处。　　特此说明。泰阳证券有限责任公司2003年7月2日

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