职工教育经费会计分录怎么做?

职工教育经费会计分录怎么做

第一种处理:先计提后"支出",如果未"支出"完,企业所得税汇算清缴时,存在纳税调整,且"应付职工薪酬--职工教育经费"科目会存在贷方余额,具体会计分录:

计提时,按照收益对象计入当期损益或相关资本成本

借:管理费用--职工教育经费

销售费用--职工教育经费

生产成本(制造费用)--职工教育经费

研发支出--职工教育经费

贷:应付职工薪酬--职工教育经费(按照工资总额的8%的计提标准)

备注:2018年1月1日起一般企业的职工教育经费税前扣除限额从2.5%提高至8%.

支出时(比如财务人员参加财税培训)

借:应付职工薪酬-职工教育经费

应交税费--应交增值税(进项税额)(一般纳税人支出职工教育经费时,取得专票可按规定抵扣进项税额)

贷:银行存款/现金/其他应收款(备用金)等

第二种处理:"支出"时才计提,计提是按照收益对象计入当期损益或相关资本成本,在企业所得税税前扣除标准范围内,就不存在纳税调整,"应付职工薪酬--职工教育经费"科目不存在余额,具体会计分录:

支出时(比如财务人员参加财税培训)的会计分录

借:管理费用--职工教育经费

销售费用--职工教育经费

生产成本(制造费用)--职工教育经费

研发支出--职工教育经费

贷:应付职工薪酬--职工教育经费(支出多少计提多少)

借:应付职工薪酬-职工教育经费

应交税费--应交增值税(进项税额)(一般纳税人支出职工教育经费时,取得专票可按规定抵扣进项税额)

贷:银行存款/现金/其他应收款(备用金)等.

企业职工福利费的账务处理

"支出"时才计提,计提是按照收益对象计入当期损益或相关资本成本,上述支出含非货币性福利(比如租赁住房/资产供职工无偿使用,每期应付的租金)

支出时或打算支出时的会计分录

借:管理费用--福利费

销售费用--福利费

生产成本(制造费用)--福利费

研发支出--福利费

贷:应付职工薪酬--职工福利费/非货币性福利("支出"多少计提多少)

支出时的会计分录

借:应付职工薪酬-职工福利费/非货币性福利

贷:银行存款/现金/其他应收款(备用金)等.

职工教育经费会计分录怎么做?整体上来讲,公司职工教育经费的账务处理如果是先计提后再支出,那么就会在应付职工薪酬的职工教育经费科目贷方产生余额;如果是支出时计提那么就不会产生余额,也就不需要做纳税调整了.详细的介绍资料都在上文中,如果发大家看完后对此应当都有了解啦.