所得税费用永久性差异有哪些

所得税费用永久性差异有哪些

永久性差异:最常见的有:国债利息收入,居民企业的股息收入,各种行政罚款,税收滞纳金,无形资产研究开发费税法允许加计扣除50%形成的差异.

暂时性差异:最常见的有:

1.固定资产折旧方法、折旧年限不同产生的差异;

2.因计提各种减值准备产生的差异

3.以公允价值计量且其变动计入当期损益(资本公积)的金融资产和投资性房地产

4.广告费和业务宣传费支出超出税法规定的收入的15%部分

5.未弥补亏损

6.因计提产品保修确认的预计负债

7.未决诉讼

8.附有销售退回条件的商品销售,企业根据以往经验能够合理估计退货可能性并确认与退货相关的负债(预计负债)

9.预收账款,某些情况下,因不符合会计准则规定的收入确认条件未确认为收入的预收款项,按照税法规定应计入当期应纳税所得额时,有关预收账款的计税基础为0,即因其产生时已经计算交纳所得税,未来期间可全额税前扣除.

所得税费用属于费用类吗

所得税费用属于费用类(损益类科目),期末要结转到本年利润科目之后,无期末余额帐户借方就登记企业计提的所得税,贷方登记转入本年利润的所得税.

根据《企业会计准则--基本准则》第三十三条的定义,费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出.

根据《企业会计准则--应用指南》附录:《会计科目和主要账务处理》 6801所得税费用科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用,本科目可按"当期所得税费用"、"递延所得税费用"进行明细核算.

所得税费用怎么算?

所得税计算方法:应纳所得税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额

一、所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

二、企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织,就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税.

(一)企业所得税的纳税人

企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件:

1.在银行开设结算账户;

2.独立建立账簿,编制财务会计报表;

3.独立计算盈亏.

(二)企业所得税的征税对象

是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得.

(三)企业所得税的计税依据是应纳税所得额.

应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目.

所得税费用永久性差异有哪些?所得税费用属于费用类科目,小编在上文给大家讲到了常见的所得税费用永久性差异所包含的内容,同时还给大家介绍了暂时性差异常见的九个内容,如果大家看完有什么不一样的意见,随时可以来网站交流.