（作者：天阳 屠海燕）
本报讯（记者 天 阳 屠海燕）沪深圳证券交易所上市公司2003年年报事后审查工作日前基本结束。
据上证所对807份年报的事后审核结果看，上证所上市公司2003年年报的编制和披露质量、年报及摘要的可读性和蕴含的信息量与往年相比都有所提高。2003年年度非标准审计意见的数量及比例大幅减少，继续呈现明显的下降趋势，表明上市公司整体财务状况和业绩可信度有了较大改善。另外，年报准则（2003年修订稿）首次要求上市公司披露前十名流通股股东及其持股情况。从披露的情况看，机构投资者持股集中的上市公司，普遍具有绩优、大市值、行业景气度高的特点，主流投资理念得到了反映。
在年报事后审核过程中，上证所发现，除了以前年度出现的诸如业绩预告不规范，以定期报告代替临时报告，通过变卖资产、财政补贴等手段“扭亏”和“保壳”，独立董事和监事会对董事会制衡不够，会计处理随意性较大、利用各种手段调节甚至操纵利润，募集资金挪作他用，券商经营风险进一步向上市公司扩散、违规提供担保和资金被控股股东及关联方占用现象依然比较严重，少数会计师执业水平需要提高等常见问题外，还有如下一些新问题、新现象值得关注和思考：
股东之间的矛盾和控制权纠纷导致上市公司无法正常经营、业绩滑坡的个案逐步增多。典型的例子有红河光明(600239)、ＳＴ丰华、乐山电力(600644)、ＳＴ宏智、ＳＴ中农等。。
上市公司利润操纵手法有所“创新”，少数绩优公司有隐藏利润的现象。
上市公司利润分配出现新情况：不止一家公司刚上市不久即推出向老股东大比例现金分配的预案；某公司的差别化分配方案特别引人注目，控股股东（6位自然人）自愿放弃部分转增股份，以让利给社会公众股股东。
上市公司现金流量情况存在隐忧。
上市公司董事会提出的关联方欠款计提方案被股东大会否决。
与往年一样，在年报事后审核过程中和审核结束后，上证所会针对所发现的信息披露等违规行为，结合具体情况，根据《股票上市规则》对有关公司和责任人予以提醒作出相应处分。截止发稿日，上证所根据不同情形，已经向公司发出监管关注函50余份，并分别对8家公司（含相关责任人）进行了内部通报批评或者公开谴责。
在深交所2003年报事后审查中，深交所共发出年报问询函338份，要求85家公司刊登了补充和更正公告。
总体而言，绝大多数深市上市公司能够按照中国证监会新修订的年报准则做好2003年报的披露工作，如新增披露前10名流通股股东的情况，披露注册会计师对公司控股股东及其关联方占用资金情况的专项说明，以及独立董事对公司累计和当期对外担保情况的专项说明和独立意见等。但是，深市上市公司在年报披露和规范运作方面还存在一些问题：
部分上市公司在编制年底报告正文和摘要时不够认真，年报披露的“补丁”现象有所增加。
根据对公司治理结构披露的分析，部分上市公司对公司治理结构的披露多流于形式，对市场关心的有关公司治理存在的问题或避而不谈，或不充分披露实质性内容。
募集资金按计划投入和实现预计收益情况不甚理想，约一半的公司存在变更募集资金使用的情况。
资金占用情况比较普遍，且存在发生额大、占用期限时间长、清欠情况欠佳，以及未履行审议程序和及时披露义务等问题。
逾期担保大幅增长，一些公司担保的违规问题突出。
减值准备计提存在问题，对公司业绩产生一定程度的影响。
个别注册会计师执业水平有待提高。
深交所表示，将根据年报事后审查中发现的问题和反映的具体情况，调整深市上市公司监管的风险级别，确定监管重点，同时对年报中反映的一些共性问题形成专题报告，向中国证监会和各地证监局通报。另外，对年报中反映的上市公司违规行为，深交所将在明确相关违规事实后，按照情节轻重，对违规公司和相关责任人予以处分。
本文转载自
领取资料
在线咨询
