年末所得税怎么计提

年末所得税怎么计提

所得税一般季度预缴,年终汇算清缴,也有按月预百缴的.对于财务核算不健全的小企业可以按简易办法核定征收,即按销售额*毛利率*税率征收.

所得税可以按季度也可以按月计提,但每季度末计提当然不影响季度内第一和第二个月的利润表.

如果每月月底问要提取所得税,同时,在月底进行结转所得税.

帐务处理如下:

(1)每月月底提取时

借:所得税

贷:应交税金--所得税

(2)月底进行结转

借:本年利润

贷:所得税

(3)下月缴纳时

借:应交税金--所得税

贷:银行答存款等

每季都是同样的道理.

当然啦,你第一、第二季都预缴了,第三、第四季是需要回计提的.

如果没有按月或季度预缴,就可不做任何分录.

只在年末在当年的利润总额基础上通过纳税答调整得出应纳税所得额后,依照使用税率,计算得出当年应缴企业所得税额

借:所得税 XXXX

贷:应交税金--应交企业所得税 XXXX

缴纳时借:应交税金--应交企业所得税 XXXX

贷:银行存款或现金 XXXX

商贸企业所得税税负率是多少

一般纳税人商贸企业的所得税税负率一般是0.8%一1.2%

增值税税负率={[年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-(年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额)]/[年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额]}*100%

在中国,依据税目有:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、营业税、资源税、房产税、城镇土地使用税、城市维护建设税、土地增值税、城市房地产税;

车辆购置税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、耕地占用税、契税、固定资产投资方向调节税、烟草税等等,国家的这些种类繁多的税收收入的总和与整个国家的经济总量(用GDP来代表)的比值,就构成了我们全国的税负水平.

年末所得税怎么计提?企业的所得税的计提方法,我们在上面的文章中已经给大家做了介绍了,企业的所得税在会计核算的时候,是计入所得税费用会计科目,具体的账务处理请参考上文.更多关于企业税费计入会计科目的文章,请继续关注我们网站.