收到红字发票怎么做账

收到红字发票怎么做账

一、红字发票账务处理:

上月分录 :

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税/销项税额

冲红的账务处理:

借:银行存款 红字

贷:主营业务收入 红字

应交税费-应交增值税/销项税额 红字

重新开具的分录:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税/销项税额

二、已认证的发票开具红字发票账务处理:

1)发票已认证,必须走账

借:库存商品/原材料等

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款/银行存款

2)对方作废时,进项税额必须转出

借:库存商品/原材料等 红字

贷:应付账款/银行存款 红

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

3)取得正确发票时按1)入账

收到的红字发票需要认证吗?怎么做帐?

答:红字发票不需要认证. 增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称专用发票)后,发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的,视不同情况分别按以下办法处理:

(一)因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的,由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称申请单),并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》(以下简称通知单).购买方不作进项税额转出处理.

(二)购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围,取得的专用发票未经认证的,由购买方填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具通知单.购买方不作进项税额转出处理.

(三)因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,主管税务机关审核确认后出具通知单.销售方凭通知单开具红字专用发票.

收到红字发票怎么做账的全部内容就介绍到这里了.我们在收到红字发票的时候还要根据不同的情况来处理,其中小编在上文为你介绍了开具红字发票的三种情况,我们在记账时要分清楚借贷方向,如果实在不知道可以参考上文的资料,看完本文你知道了吗?