交易性金融资产持有期间获得的现金股利怎么入

交易性金融资产持有期间获得的现金股利怎么入账

交易性金融资产持有期间受到的现金股利(借:银行存款或其他货币资金-存出投资款 贷:应收股利),投资收益科目未发生增减变动,所以持有期间受到的现金股利不会影响投资收益.如果是交易性金融资产持有期间宣告发放现金股利(借:应收股利 贷:投资收益)则会影响投资收益.

交易性金融资产的会计处理

一、本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.

衍生金融资产不在本科目核算.

企业(证券)的代理承销证券,在本科目核算,也可以单独设置"1331 代理承销证券"科目核算.

二、本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种,分别"成本"、"公允价值变动"进行明细核算.

三、交易性金融资产的主要账务处理

(一)企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目(成本),按发生的交易费用,借记"投资收益"科目,对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息,借记"应收股利或应收利息"按实际支付的金额,贷记"银行存款"等科目.

(二)在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息,借记"应收股利(或应收利息)"科目,贷记"投资收益"科目.(收到现金股利或利息时,借记"银行存款",贷记"应收股利或应收利息")

(三)资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记本科目(公允价值变动),贷记"公允价值变动损益" 科目;公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录.

(四)出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,借记"银行存款"等科目,按该项交易性金融资产的成本,贷记本科目(成本),按该项交易性金融资产的公允价值变动,贷记或借记本科目(公允价值变动),按其差额,贷记或借记"投资收益" 科目.同时,按该项交易性金融资产的公允价值变动,借记或贷记"公允价值变动损益"科目,贷记或借记"投资收益"科目.

四、本科目期末借方余额,反映企业交易性金融资产的公允价值.

交易性金融资产持有期间获得的现金股利怎么入账?对于这个问题,小编认为应该将其计入应收股利的科目中进行处理.在一定的情况下,可能会影响到企业的投资收益.除此之外,文章中还对其会计处理的方法进行了讲解,以供参考.