房地产特定业务预缴所得税额怎么填

房地产特定业务预缴所得税额怎么填

对房地产企业预收房款,先按预收款的一定比例预计计税毛利并入当期应税所得计算企业所得税,待开发产品达到完工条件之后再进行项目清算,核算出的项目实际利润扣除之前已预计的计税毛利的余额并入当期所得计算缴纳企业所得税.

房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入,按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行.企业开发产品完工后,其未完工预售环节按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额在汇算清缴时调整,月(季)度预缴纳税申报时不调整.本行填报金额不得小于本年上期申报金额.

房地产企业业务招待费、广告宣传费纳税调整的填报

一般来说,计算广告费和业务宣传费、业务招待费扣除限额的计算基数为:主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入.

对房开企业来说:税法上规定,正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入即应确认为销售收入的实现;会计处理上,预售收入记入预收账款,在房屋交付时才确认收入.因此,房地产企业预收的房款即为税法上销售收入的实现,可以作为业务招待费、广告宣传费税前扣除的基数.在填报 《A105000纳税调整项目明细表》以下栏次时:"税收金额"为"账载金额×60%"与当年销售(营业收入)×5‰的孰小值确定.

对于房开企业来说,"当年销售(营业收入)"应包《A105010视同销售和房地产开发企业特定业务》中的"预售收入差"计算广告宣传费扣除限额的计算基数与业务招待费相同.

房地产特定业务预缴所得税额怎么填就到此结束了,我们在进行房地产特定业务预缴所得税额填报的时候,首先要计算出具体的数据然后依次填入到表格中,遇到此类问题、被困扰的小伙伴,可以自己试试上述几种解决方式.如果你还有其他问题,可以咨询本网在线答疑老师!