递延所得税负债会影响利润吗

递延所得税负债会影响利润吗

答:会的.

递延所得税资产(可抵扣暂时性差异)可以理解为未来少交一笔费用,递延所得税负债(应纳税暂时性差异)是未来多交一笔费用.递延所得税资产和递延所得税负债都影响企业未来的所得税费用,也影响企业未来的净利润.

在特殊情况下,当所得税税率发生变动时,企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率重新计量.

递延所得税资产和递延所得税负债的金额代表的是有关可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异于未来期间转回时,导致企业应交所得税金额的减少或者增加的情况.

适用所得税税率的变化必然导致应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异在未来期间转回时产生增加或减少应交所得税金额的变化,应对原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额进行调整,反映所得税税率变化带来的影响.

除直接计入所有者权益的交易或者事项产生的递延所得税资产及递延所得税负债,相关的调整金额应计入所有者权益外,其他情况下因税率变化产生的调整金额应确认为税率变化当期的所得税费用(或收益).

什么情况下确认递延所得税?

递延所得税,在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产.

字面理解,递延,就是将所得税递延到后期了.所以,既然是递延,就是时知间性差异.永久性差异是不会递延的.

一般来说,按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额.该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的,其中包含了会计利润道的永久性差异和暂时性差异.

计算公式为:

递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)

应予说明的是,企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生专的递延所得税,一般应当记入所得税费用,但以下两种情况除外:

一是某项交易或事项属按照会计准则规定应计入所有者权益的,由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益,不构成利润表中的递延所得税费用(或收益).

递延所得税负债会影响利润吗?会影响的,而且不光是影响未来企业未来净利润,还会影响企业未来所得税费用.所以小编建议如果企业在每月需要纳税的时候,按时申报缴税,也就不会有这么多问题了.