企业所得税的应纳税所得额如何核算

企业所得税的应纳税所得额如何核算

答:企业所得税应纳税所得额,按照税法规定,是指外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用、税金以及损失后的余额.企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的:

利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出.

应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额.

应纳税所得额即利润乘以25%,再乘以40%即你减免后应该缴纳的所得税.

应纳税利润*25%=应纳所得税额.

应纳税利润*15%=小微企业减免所得税额

前面-后面=应实际交纳的所得税额.

即应纳税得额*10%.

小型微利企业所得税纳税调整的具体内容有哪些?

答:一、应调整的永久性差异的具体内容

1.贿赂等非法支出;

2.因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金;

3.税收法规有具体扣除范围和标准(比例或金额),且实际发生的费用超过法定范围和标准的部分;

4.向关联企业支付的管理费用(经国家税务总局或其授权的税务机关批准的除外);

5.超过按财政部、国家税务总局规定的扣除标准的工资薪金支出

6.已出售给职工个人的住房和出租给职工个人且租金收入未计入收入总额而纳入住房周转金的住房所计提的折旧;

7.自创或外购商誉的摊销;

8.接受捐赠的固定资产、无形资产的折旧或摊销;

9.从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的,超过部分的利息支出;

10.为投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险,以及在基本保险以外为雇员投保的补充保险;

11.发生的不能向主管税务机关提供合法凭证来证明其真实性的差旅费、会议费、董事会费、业务招待费;

12.支付给本企业雇员的、没有合法真实凭证的、超过服务金额5‰以上的销售佣金;

13.出售职工住房发生的财产损失;

14.粮食白酒的广告费;

15.每一纳税年度发生的符合规定条件并且超过销售收入2%或8%限额以上部分的广告费支出;

16.每一纳税年度发生的业务宣传费(包括未通过媒体的广告性支出)超过销售(营业)收入5‰以上的部分;

17.发生的与经营业务直接相关的符合规定条件但超过规定范围(全年销售收入净额在l500万元及其以下的,不超过销售收入净额的5‰:全年销售收入净额超过1500万元的,不超过该部分的3‰)的业务招待费.

二、应调整的时间性差异的具体内容

1.存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金(包括投资风险准备基金),以及国家税收法规规定可提取的准备金以外的任何形式的准备金;

2.固定资产、无形资产和递延资产的折旧或摊销(指企业会计核算中所确认的折旧或摊销与税法规定的折旧或摊销的差额部分);

3.提取坏账准备金的纳税人所提取的年度坏账准备超过年末应收账款余额5‰的部分;

4.纳税人按年末应收票据余额5‰计提坏账准备的.按《企业会计制度》的规定企业计提坏账准备的基数中不包括应收票据,因此,应将纳税人按年末应收票据所计提的坏账准备作为时间性差异来调整企业的应纳税所得额.

企业所得税的应纳税所得额如何核算?我国税收法也比较严格,对偷税漏税的行为会施以严惩,所以不管是企业还是个人都要依法缴纳税金.否则会受到法律制裁.刚才编者给大家讲解了企业所得税的应纳税所得额的核算问题,仅供大家参考.