以前年度弥补企业所得税怎么做账

　　以前年度弥补企业所得税怎么做账

　　如果抵后还有所得税;贷方余额就上缴税务局，借：应交税费—应交所得税

　　贷：银行存款

　　如果抵后还有亏损，就不走账，留今年抵。其他都不走账，只是在汇算清缴时把年报企业所得税报表填明白就行了，有很多报表，你现在就可以填，如果没时间以后填也可以。

　　根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条的规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

在企业实际发生弥补行为的时候，要从发生亏损的第一年足额弥补，之后再行弥补下一年的亏损。

　　年度汇算交企业所得税如何记账

　　对于汇算清缴的数据调整，只调纳税表，不调账。涉及到企业所得税就要对所得税做帐务处理。

　　跨年度的话： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--企业所得税结转损益： 借: 未分配利润 贷：以前年度损益调整 税金的缴纳： 借：应交税费--企业所得税 贷：银行存款。　根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，公司年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

　　1.按月或按季计算应预缴所得税额：

　　借：所得税

　　贷：应交税金--应交企业所得税

　　2.缴纳季度所得税时：

　　借：应交税金--应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　3.跨年5月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税金--应交企业所得税

　　4.缴纳年度汇算清应缴税款：

　　借：应交税金--应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　5.重新分配利润

　　借：利润分配-未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

　　借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

　　贷：以前年度损益调整

　　7.重新分配利润

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配-未分配利润

　　8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

　　借：银行存款

　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

　　9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

　　借：所得税

　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)

　　10.免税企业也要做分录：

　　借：所得税

　　贷：应交税金--应交所得税

　　借：应交税金--应交所得税

　　贷：资本公积

　　借：本年利润

　　贷：所得税

　　以前年度弥补企业所得税怎么做账?关于这个问题小编做了以上分析与总结，希望对大家有所帮助。弥补亏损是我国国营企业发生亏损时，由国家预算或上级部门拨款弥补的部分。国营企业的计划亏损由国家在当月一次或分次拨款弥补。