​小规模增值税申报季未超过30万如何纳税?

小规模增值税申报季未超过30万如何纳税?

在办理增值税纳税申报时,将销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第10栏"小微企业免税销售额"(若登记注册类型为个体工商户,则应填写在第11栏"未达起征点销售额"),如果没有其他免税项目,无需填报《增值税减免税申报明细表》.

(一)小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税.

小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元),但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元),其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税.

(二)适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的"免税销售额"相关栏次,填写差额后的销售额.

(三)按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元(按季30万元)的,当期无需预缴税款.已预缴税款的,可以向预缴地主管税务机关申请退还.

小规模纳税人超过30万怎么纳税?

小规模纳税人季度收入超过30万,需要按不含税收入*增值税征收率全额计算缴纳增值税.

小规模纳税人季度收入超过30万账务处理是,

借:应收账款等科目,

贷:主营业务收入,

应交税费-应交增值税.

缴纳税款的时候账务处理是,

借:应交税费-应交增值税,

贷:银行存款.

以上整理的资料内容,就是我们针对"小规模增值税申报季未超过30万如何纳税?"这一问题的详细回答.依照规定要求,如果我们的小规模纳税人的季度销售额没有超过30万的话,增值税是可以免征的.这种情况下,纳税申报的操作按照上述内容来就行了.