多缴的企业所得税怎么做分录

    多缴的企业所得税怎么做分录

　　多缴的企业所得税抵用方式：

　　这个已入库税金的抵扣问题，汇算的时候肯定是存在退抵税额。那就先跟税务所沟通，对这个退抵程序进行确定，如果税务所有权限则可以直接抵扣，如果没有这个权限就要走税务的申请退抵流程审批。

　　多缴的企业所得税会计分录如下：

　　借：应缴税金-所得税

　　贷：所得税费用

　　预缴企业所得税会计分录

　　一、企业所得税预交；

　　借：应交税费-应交所得税

　　贷：银行存款计提时；

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费-应交所得税

　　二、企业所得税计提：

　　1. 按月或按季计算应预缴所得税额：

　　借：所得税

　　贷：应交税金 -- 应交企业所得税

　　2. 缴纳季度所得税时：

　　借：应交税金 -- 应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　3. 跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税金 -- 应交企业所得

　　4. 缴纳年度汇算清应缴税款：

　　借：应交税金 -- 应交企业所得税

　　贷：银行存款

    5.重新分配利润

　　扩展资料：

　　会计分录应注意：

　　1、确定这项业务涉及那些会计科目，会计科目属于哪类，如：资产类、负债类等。

　　2、确定会计科目借贷方向、金额。即：借贷方向、科目名称、金额必须全部具备、正确。

　　3、凡是有明细科目的，必须把明细科目写上。

　　4、会计分录的摘要一定要简洁明了，不能太复杂和难懂，这是做会计分录的第一步；

　　5、会计科目的使用一定要准确，不能乱用会计科目，更不要过渡使用会计科目；

　　6、会计科目的明细科目一定要保持连贯性和持续性，一个客户不能挂几个会计科目，不能随意使用会计科目。

　　多缴的企业所得税怎么做分录？根据企业会计制度的规定，企业所得税的缴纳需要会计设置所得税的科目进行核算；个人所得税通常都是由企业进行代缴代扣的，一般会设置应交个人所得税的科目进行核算。如果你想知道更多关于企业和个人所得税的会计知识，那么就请关注本网吧！