​2022年收到2021年12月底的成本发票怎么调整?

2022年收到2021年12月底的成本发票怎么调整?

一、如果去年已经对成本票合理暂估:

1、冲销暂估,再按实际发票做以下账务处理:

冲销上年暂估成本:

借:原材料/库存商品等(红字)

贷:应付账款-暂估(红字)

按实际发票做账:

借:原材料/库存商品等

应交税费-应交增值税-进项税

贷:应付账款-暂估

2、如果对应的货物已经结转了成本,那么按照暂估额与实际额的差额调整"以前年度损益",做如下的账务处理:

暂估小于实际

借:以前年度损益调整

贷:原材料/库存商品等

暂估大于实际,做相反的会计分录.

结转"以前年度损益调整"科目余额,做如下的会计分录:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

二、如果去年没有对成本票合理暂估:

没有对去年的跨年度成本票合理暂估且对应的成本已经结转,那么说明上一年度的成本少计,可以做如下的会计分录:

借:原材料/库存商品等

应交税费-应交增值税-进项税

贷:应付账款

借:以前年度损益调整

贷:原材料/库存商品等

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

成本票不够如何处理?

在这种情况下,企业发票存在管理上的失误,不及时结算收入导致成本票丢失.后果就是年底进行汇算清缴,想少缴税,然后各个企业就开加入到找票大军当中,难度是相当的大.其实我们完全可以通过税务筹划轻松解决这个缺少发票的窘境,而且还能帮助企业降低相关税费,通过利用国家相关的税收优惠政策,从源头处降低企业的成本.

这其中的方法多种多样,那么如何让出具的筹划方案合理合规同时又能够帮助企业最大程度的降低税负呢?

这个答案其实很显然,一位专业的筹划老师!其实呢这其中所涉及税法和专业知识太强,企业老总基本上听完估计也是一头雾水,所以小编建议通过找专业老师进行税务筹划才是关键.当然企业老总在迈出第一步也是比较困难,对于税收筹划比较敏感,怕被税务稽查,税务筹划的基本准则就是在法律允许的范围内利用区域优势和税收优惠政策降低企业的税负.

一到年底核算,为了减少缴纳税款,许多企业纷纷加入到寻找成本票的行列当中.小额发票还好解决,对于那些动辄上千万、上亿的成本发票,先不说风险如何,获得的难度也是可想而知.

特别是营改增之后,金税三期成功上线和全面推行,企业想要避开税务机关监管另辟途径取得进项发票涉税风险极大,属于违法行为,根本不可取.但是如果不取得发票降低经营成本,面对25%的企业所得税以及17%的增值税等等,对企业来说税负实在是太重了.

以上整理的资料内容,就是我们针对"2022年收到2021年12月底的成本发票怎么调整?"这一问题的详细解答.2022年收到2021年12月底的成本发票,也是可以正常进行入账的.因为属于跨年情况,这里我们需要分上述两种情况来进行分析处理.