​增值税收入申报差额一分钱调整分录

增值税收入申报差额一分钱调整分录

申报增值税四舍五入差一分钱,如果是账面比申报表多1分钱,调整分录是,

借:应交税费-应交增值税0.01,

贷:库存现金等科目0.01.

申报增值税四舍五入差一分钱,如果是账面比申报表少1分钱,调整分录是,

借:库存现金等科目0.01,

贷:应交税费-应交增值税0.01.

上月少计提的增值税本月补提的会计分录怎么写?

增值税检查后的账务调整,应设立"应交税金-增值税检查调整"专门账户.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记本科目;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记本科目,贷记有关科目;全部调账事项入账后,应结出本账户的余额,并对该余额进行处理.

因此,如果是上月少计提的增值税本月补提,则会计分录如下:

1、结转应交增值税:

借:应交税金-应交增值税销项税

贷:应交税金-应交增值税进项税

应交税金-未交增值税

2、缴纳时:

借:应交税金-未交增值税

贷:银行存款/现金

增值税的计税依据

增值税的计税依据是指商品(包括应税劳务)在流转过程中产生的增值额.

增值税一般计税依据是销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额.

销项税额指的是增值税纳税人销售货物、加工修理修配劳务、无形资产等,按照销售额和适用税率向购买方收取的增值税税额.

销项税额其实属于财务过程中的一个环节,分为含税和不含税两种计算方式.

销项税额的计算公式

当期销项税额=当期销售额×适用税率

销项税额=(不含税)销售额×税率

销项税额=(含税)销售额/(1+税率)×税率

上述的文字内容,就是我们关于增值税收入申报差额一分钱调整分录说明.如果出现增值税收入申报差额一分钱的情况,可以参考上述方法来进行调整.注意,要看账面金额和申报表上面的金额,到底是多一分钱,还是少一分钱,别把借贷方弄错.