​无票采购原材料怎么做账

无票采购原材料怎么做账

企业购进原材料未及时取得发票的,可以按合同金额暂估入账,已领用的可以计入成本核算.但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的发票.若是在汇算清缴时仍不能取得发票的,则应对已结转的成本部分进行纳税调增.

1、对原材料进行暂估入账:

借:原材料(金额不含可抵扣进项税额)

贷:应付账款-暂估应付账款

2、下月初用红字做相同分录予以冲回:

借:原材料(红字)

贷:应付账款-暂估应付账款(红字)

3、待收到发票后,编制正式入账分录:

借:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

采购费报销单的账务处理怎么做?

企业根据报销单支付采购费时,会计分录为:

借:管理费用--采购费用(根据费用所属部门计入对应科目)

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

如果企业为小规模纳税人,根据报销单支付采购费的会计分录为:

借:管理费用--采购费用(根据费用所属部门计入对应科目)

贷:银行存款

无票采购原材料怎么做账?以上内容就是本期小编老师阐述的相关资料,学员们看完之后应该知道作为企业无票采购的原材料,在会计处理上是可以通过暂估入库和原材料相关科目来核算.如果你们看完之后对此账务处理还有什么其他的见解,不妨来本网站上找会计老师进行交流学习.