​个税返还如何做账?

个税返还如何做账?

企业发生个税返还时,账务处理如下:

借:银行存款

贷:递延收益

企业结转发生的个税返还时:

借:递延收益

贷:其他收益

个税返还即个税手续费返还,是指企业代扣代缴员工个税时可以相应地从税务机关按2%比例取得返还的手续费.企业收到个税返还,应当通过"银行存款"科目以及"递延收益"科目进行核算,然后通过"其他收益"科目进行结转核算."其他收益"科目用于核算总额法下与日常活动相关的政府补助以及其他与日常活动相关且应直接计入本科目的项目.

"其他收益"项目,反映计入其他收益的政府补助,以及其他与日常活动相关且计入其他收益的项目.该项目应根据"其他收益"科目的发生额分析填列.企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费,应作为其他与日常活动相关的收益在该项目中填列.

企业取得代扣代缴个人所得税手续费的返还,是否需要缴纳增值税?

个税手续费返还要缴纳增值税.根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1中《销售服务、无形资产、不动产注释》销售服务的第六款第八项规定:经纪代理服务,是指各类经纪、中介、代理服务.包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等.

代扣代缴个人所得税手续费返还属于经纪代理服务,因此,要缴纳增值税.

以上整理的资料内容,就是我们关于"个税返还如何做账?"这一问题的详细回答.个税返还的意思就是个税手续费返还,这个是返还给我们企业的,作为代扣代缴员工个税的时候,税务部门返还的手续费.注意,这个个税返还手续费也是需要缴纳增值税的.