​上月的红字发票如何入账

上月的红字发票如何入账

红字发票的账务处理如下:

1、因为红字发票是冲对应上月所开的蓝字发票的,所以收到红字发票时要把对上月已认证抵扣的进项税额进行进项税额转出处理的,会计分录如下:

借:原材料/库存商品(负数),

应交税费-应交增值税(应交增值税进项税额转出),

贷:应付账款,

2、而收到对正确的发票做一笔正确的蓝字发票采购,然后认证增值税专用发票,抵扣正确的进项税额即可,会计分录如下:

借:原材料/库存商品(负数),

应交税费-应交增值税(应交增值税进项税额转出),

贷:应付账款.

红字专用发票是否需要认证抵扣?

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)第一条规定,购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,需要填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,购买方在填开《信息表》时就需要暂按《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.

因此,如果购买方已经抵扣,在填开了《信息表》时,无论是否当月收到红字专用发票,都需要暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出.如果取得红字专用发票认证了,相当于重复减少了进项税额.

综上,贵司取得的红字专用发票不需要认证抵扣.

上月的红字发票如何入账?以上内容就是本期小编老师讲解的资料,学员们看完之后应该知道作为企业的红字发票在做账上是可以参考上文会计分录的,相信你们应该都知道会计分录上可以通过负数的原科目来处理的.如果你们对此处理知识还有其他的疑问,建议你们可以来本网站上进行咨询.