城建税和教育费附加的计税依据

城建税和教育费附加的计税依据

城建税(全名:城市建设维护税)和教育费附加的计税依据是:增值税、营业税和消费税的税额.

(1)税率:市区的适用税率为7%.县城、建制镇的适用税率为5%.其他地区的适用税率为1%.

(2)计算公式应纳城建税税额=营业税(或增值税、消费税)税额× 适用税率

教育费附加(1)税率 3%(2)计算公式应纳教育费附加费=营业税(或增值税、消费税)税额× 3%

另外,同时还要交地方教育附加费

(1)税率 2%(2)计算公式应纳地方教育附加费=营业税(或增值税、消费税)税额× 2%.

关于城建税及教育费附加还有地方教育附加会计分录

作为会计人员,处理企业经济活动事项时,应该按国家的会计法律、会计行政法规与国家统一会计制度进行处理.这样做起账来才算规范.

现行执行的企会计制度有以下三个国家统一会计制度,一是《企业会计准则》,二是《企业会计制度》,三是《小企业会计制度》.根据本人的判断你所从事会计工作的企业应该执行《小企业会计制度》.应该按照《小企业会计制度》进行核算,现将《小企业会计制度》对城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税的会计科目是作如下规定的.

1、2171 "应交税金"科目:本科目核算小企业应交纳的各种税金,如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等.

所以小企业按规定计算出应交纳的城市维护建设税时:

借:"主营业务税金及附加"等科目,

贷:应交税金--应交城市维护建设税

交纳的城市维护建设税时:

借:应交税金--应交城市维护建设税

贷:银行存款

2、2176" 其他应交款"科目:本科目核算小企业除应交税金、应付利润等以外的其他各种应交的款项,包括应交的教育费附加、矿产资源补偿费、住房公积金等.

按规定计算出应交纳的各种款项时:

借: 主营业务税金及附加

贷:其他应交款--教育费附加

贷:其他应交款--地方教育附加

交纳时:

借:其他应交款--教育费附加

其他应交款--地方教育附加

贷:银行存款

3、 5502 "管理费用"科目:本科目核算小企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用,如小企业的行政管理部门在经营管理中发生的公司经费(包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、待业保险费、劳动保险费、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈(不包括应计入营业外支出的存货损失)、计提的坏账准备、存货跌价准备等.

所以印花税是在实际发生交纳时:

借:管理费用--印花税

贷:银行存款(或现金)

以上是按执行现行国家统一会计制度作出的会计分录的回答,也就是说有章可循的.

还有制度规定首要先计提的,应该先计提,后交纳.

以上即是小编对城建税和教育费附加的计税依据做出的解答,希望可以帮到大家.城建税和教育费附加是增值税、消费税、营业税的附加税,只要交了增值税、消费税和营业税就要同时交城建税和教育费附加,城建税根据地区不同税率分为7%(市区)5%(县城镇)和1%,教育费附加税率是3%,这两个附加税是用缴纳的增值税、消费税和营业税作为基数乘以相应的税率,算出应交的附加税金额.