服务业加计扣除怎么做会计分录

服务业加计扣除怎么做会计分录

1、设立备查账簿,逐笔登记抵减事项,备查簿分应抵减、实际抵减、应抵减转出等明细项目

账务处理:

(1)取得相关发票,假定取得发票10000,银行存款支付,可以加计扣除1000

借:管理费用 10000

贷:银行存款 10000

同时在备查簿登记:应抵减 1000

(2)月底,对于按照规定不能抵减的金额,做转出,假定转出100

账务不做处理,在备查簿应抵减转出记录100,备查簿应抵减余额=1000-100=900

(3)月底根据增值税应交情况进行分别处理

1)未交增值税为0(进项大于销项)

账务不做处理,备查簿余额结转到下期期初.

2)未交增值税有金额且大于可递减金额,假定应交增值税1000,抵减900,实际缴纳100

借:应交税费-未交增值税 1000

贷:其他收益 900

银行存款 100

备查簿实际抵减项目登记900,备查簿可抵减余额=0

3)未交增值税有金额但是小于可递减金额,应交增值税600,抵减600,实际缴纳0

借:应交税费-未交增值税 600

贷:其他收益 600

备查簿实际抵减项目登记600,备查簿可递减余额=900-600=300,结转到下期继续抵减.

(4)优惠期结束

账务不做处理,备查簿将可抵减余额登记入可递减转出项目.

需要注意的是,现在实行备案制,备查簿应该要妥善保管备查,要和财务账簿形成对应勾稽关系,比如会计分录号索引等.

服务业加计扣除账务处理

实际缴纳增值税时,区分以下情形加计抵减:

1.抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减,不做账务处理,建议做辅助账;

2.抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;

按应纳税额借记"应交税费--未交增值税"等科目,按实际纳税金额贷记"银行存款"科目,按当期可抵减加计抵减额全额贷记"其他收益"科目.

3.抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减.

按应纳税额借记"应交税费--未交增值税"等科目,按加计抵减的金额贷记"其他收益"科目.

另未抵减完的当期可抵减加计抵减额,不做账务处理,建议做辅助账.

服务业进项税额加计扣除10%会给企业带来什么变化

国家已经明确增值税减税配套措施,其中有一条就是现代服务、生活服务行业进项税额进行加计扣除,按进项税额加计10%抵减应纳税额.这项政策看起来不起眼,没有增值税税率从16%降到13%的力度那么大,但对于服务业来说,也绝对是利好.

服务业以人工成本为主,可以拿到的进项票很少;服务业企业的规模大多不大,供应商往往是一些小商家,不提供发票,要开发票就加税点,经常会选择不开票,所以能抵扣的进项税很少.

这个加计扣除,会让很多服务业企业要发票,哪怕是自己加税点,因为有10%的加计扣除,相当于垫付的进项税有10%的收益,善于算账的企业主们会立刻把这个政策执行起来.结果就是原本那些不开票的小商家也都开始开票,市场上的含税价也都逐步转为不含税价.

这个加计扣除,会让很多从产品设计到交付的传统企业拆分业务,把服务性质的业务拆分出来,比如技术研发、仓储物流、售后服务,进项税额可以加计扣除10%.由于市场竞争的原因,很多原本只单纯做贸易或生产的企业逐步开始向产品研发设计延伸,但因为这部分业务比较弱小,客户并不认可这部分价值,所以基本都是执行出售产品的税率,企业没有将服务业务独立出来的动力.而这个政策给了企业把服务性质的业务拆分出来的动力,很多未来的大型服务企业可能会因为这小小的税务政策而诞生.

服务业加计扣除怎么做会计分录!服务业加计扣除账务处理,服务业进项税额加计扣除10%会给企业带来什么变化!如上所述,生产、生活性服务业企业字进项税额抵扣的加计扣除规定上,10%是一个十分惹眼的数字,以上的说法如何,大家可以参考提出自己的意见.