应计提坏账未计提直接处理怎么做账

应计提坏账未计提直接处理怎么做账

未计提出现坏账,不管你计入什么科目  只要进入损益科目就要牵扯利润,年底汇算清缴都要调整,可以算算缴纳多少.是否去一家税务所出个财产损失报告.

关于资产损失的列支.

按照财税[2009]57号的规定,资产损失,是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失,包括:现金损失,存款损失,坏账损失,贷款损失,股权投资损失,固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失.按照国税发[2009]88号第五条规定:企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失两大类.

《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》国家税务总局公告2011年第25号

第二十三条企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告.

计提坏账准备 怎么做分录

1、首次计提坏账准备的账务处理

借:资产减值损失

贷:坏账准备

2、发生坏账时的账务处理

借:坏账准备

贷:应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、长期应收款等

采用余额百分比法计提坏账准备的计算公式如下:

1、首次计提坏账准备的计算公式:

当期应计提的坏账准备=期末应收账款余额×坏账准备计提百分比

2、以后计提坏账准备的计算公式:

当期应计提的坏账准备=当期按应收账款计算应计提的坏账准备金额+(或-)坏账准备账户借方余额(或贷方余额)

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