其他债券投资公允价值变动分录

其他债券投资公允价值变动分录

(1)

①取得乙公司债券的会计分录:

借:其他债权投资--成本

贷:银行存款

②取得丙公司股票的会计分录:

借:其他权益工具投资--成本

贷:银行存款

(2)

①持有乙公司债券影响当期损益的金额=10 000×5%=500(万元),会计分录为:

借:应收利息500

贷:投资收益500

借:银行存款500

贷:应收利息500

持有乙公司债券影响当期权益的金额=100×90-10 000=-1 000(万元),会计分录为:

借:其他综合收益1 000

贷:其他债权投资--公允价值变动1 000

②持有丙公司股票影响当期权益的金额=1 000×16-20 000=-4 000(万元),会计分录为:

借:其他综合收益4 000

贷:其他权益工具投资--公允价值变动4 000

(3)

①持有的乙公司债券应确认的减值损失金额=10 000-100×50=5 000(万元),会计分录为:

借:资产减值损失5 000

贷:其他债权投资--公允价值变动4 000

其他综合收益1 000

②持有的丙公司股票应确认的减值损失金额=0(万元),会计分录为:

借:其他综合收益6000

贷:其他权益工具投资--公允价值变动6 000

(4)

①调整乙公司债券账面价值对当期损益的影响金额=100×85-100×50=3 500(万元),会计分录为:

借:其他债权投资--公允价值变动3 500

贷:资产减值损失3 500

②调增丙公司股票账面价值对当期权益的影响金额=1000*18-1000*10=8 000(万元),会计分录为:

借:其他权益工具投资--公允价值变动8 000

贷:其他综合收益

其他债券投资转债权投资 会计分录如何理解?

公司进行除债券以外的其他债权投资,如超过1年以上(不含1年)的委托贷款等,应在长期债权投资科目下设置其他债权投资明细科目进行核算.此外,公司还应在该明细科目下设置本金和应计利息两个三级明细科目,进行明细核算.

公司进行其他债权投资时,按实际支付的价款,借记长期债权投资--其他债权投资(本金)科目,贷记银行存款科目.每期结账时,按其他债权投资应计的利息,借记长期债权投资--其他债权投资(应计利息)或应收利息科目,贷记投资收益科目.

其他债券投资公允价值变动分录的处理,综合以上所述,其实对于公司其他债券投资按照公允价值的变动的处理在根据小编老师整理的资料应该都有所理解,上文对此进行了相关案例的介绍,如果你们对此问题还有什么其他的疑问,都可以来本网站上找老师进行提问,这里还有很多资料科目免费学习.