收到发票金额比以前年度暂估金额低如何做账

收到发票金额比以前年度暂估金额低如何做账

1.先红冲你暂估的分录

2.按照实际的发票重新做分录

如果暂估金额和发票金额差异比较大,会影响到成本结转.但前期成本已经结转,只能通过后期调整材料成本,只要全年来看没有问题就行.

例:之前暂估原材料 7223.38 (数量:535).发票原材料12222.91(数量:446.91).该如何具体分录该如何

暂估入库时(假设没有税没有)

摘要:XX公司购入估价入库

借:原材料/库存商品 (数量535) 7223.38

贷:应付账款--XX (数量535) 7223.38

实际收到发票时

摘要:冲出XX年XX月XX号凭证 估价入库(冲数量446.91)

借:原材料/库存商品 (红字) 12222.91

贷:应付账款--XX (红字) 12222.91

在做发票价格

摘要:XX公司购入

借:库存商品 (数量446.91)12222.91

贷:银行存款/现金 (数量446.91) 12222.91

样库存商品数量为正数88.09,而价格是负数4999.53

如果材料已用,或是库存商品已销售,月末库存内有余额的情况下应冲出数量88.09

在根据数量调整主营业务成本

摘要:订正XX年XX日XX号凭证少计成本额(只调金额不调数量)

借:主营业务成本 4999.53

贷:原材料/库存商品 4999.53

而估价入库还有88.09余额 等什么时候这发票再进来在做调整.

在建工程转固定资产的暂估入账

企业会计准则应用指南规定,已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,应当按照估计价值确定其成本,并计提折旧;待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额. 国税函「2010」79号五、关于固定资产投入使用后计税基础确定问题 企业固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整.但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行.所以,公司在固定资产投入使用12个月后才取得全额发票,会计上按实际发票金额调整固定资产原值,不调整已计提的折旧.同时,税务处理时不再调整已提的折旧额,按现有发票金额调整计税基础并以直线法计提折旧,在税前扣除.

本文解答了收到发票金额比以前年度暂估金额低如何做账的问题,当购进货物的时候如果还没有收到发票,我们先要暂估入账,等到发票收到之后再冲销之前的,如果是跨年才收到,那么要进行跨年的账务处理,要用到以前年度损益调整.