销项税小于进项税怎么做帐

销项税小于进项税怎么做帐

1.月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理:

借:--未交增值税

贷:--应交增值税(转出多交增值税)

2.如果有应交未交增值税,

借:--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

"应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税; 现举例说明经常出现的几种情况:

①若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为80万元,则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费――应交增值税(转出未交增值税) 20

贷:应交税费――未交增值税 20

②若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为101万元,则月末不需编制会计分录,此时"应交税费――应交增值税"账户有借方余额l万元,属于尚未抵扣的增值税.

③若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为80万元,已交税金30万元(当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算),

则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费――未交增值税 10

贷:应交税费――应交增值税(转出多交增值税) 10

④若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为120万元,已交税金30万元,则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费――未交增值税 30

贷:应交税费――应交增值税(转出多交增值税) 30

一般纳税人的销项税如果小于进项税怎么抵扣？

增值税纳税人如果当期的销项税额大于进项税额,抵扣税额就为进项税额,销项税额-进项税额=当期的应纳税额;如果当期的销项税额小于进项税额抵扣税额就为销项税额,进项税额-销项税额=留抵税额.看看增值税的纳税申报表会上面的就好理解了.

企业合法的经营并合理的计算并缴纳税款,即使某些月份进项大于销项是正常的,毛利较低的商业企业会经常出现进项大于销项的情况.

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