一般纳税人应交增值税会计分录

一般纳税人应交增值税会计分录

在预缴时:

借:应交税费-预缴增值税

贷:银行存款

月末:需结转

借:应交税费-未交增值 税

贷:应交税费-预缴增值 税

这样月末的时候我们看应交税费税目

应交税费-应交增值税 借方余额:代表期末留抵税额

应交税费-应交增值税  无贷方余额

应交税费-未交增值税  借方余额:代表多缴增值税(期末预缴过大于应缴)

应交税费-未交增值税  贷方余额:代表下期应缴的增值税

下月初报税时,交纳上期应交增值税时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

增值税有关的二级科目

1、应交税费--应交增值税(详见后)

增值税一般纳税人应在"应交增值税"明细账内设置"进项税额"、"销项税额抵减"、"已交税金"、"转出未交增值税"、"减免税款"、"出口抵减内销产品应纳税额"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等专栏.

2、应交税费--未交增值税

"未交增值税"明细科目,核算一般纳税人月度终了从"应交增值税"或"预交增值税"明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额.

(1)月份终了,将当月发生的应缴增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

(2)月份终了,将当月多缴的增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

(3)当月缴纳上月应缴未缴的增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

以上就是一般纳税人应交增值税会计分录这个问题的全部解答了,"未交增值税"明细科目,核算一般纳税人月度终了从"应交增值税"或"预交增值税"明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,如果你有兴趣,可以咨询在线答疑老师,一起讨论学习!