应交税费期末有余额吗

应交税费期末有余额吗

答:本科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税金.企业应通过"应交税费"科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算.该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费.

一般纳税人增值税月末结转分录

1、收到进项:借:应缴税费 --  应缴增值税 --  进项税

2、开出增值税发票:贷:应缴税费 --  应缴增值税 --  销项税

销项 -  进项  = 本月 应该交税金

(销项和进项在"应缴税费 --  应缴增值"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:《应缴税费 --  未交增值税》科目,月末,《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额应该是0)

3、如果,月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应缴税费 --  应缴增值税 --  转出未交增值税

贷:应缴税费 --  未交增值税

4、如果,月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则:

借:应缴税费 --  未交增值税

贷:应缴税费 --  应缴增值税 --转出未交增值税

如果月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;

如果月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;

5、缴税后:

借:应缴税费 --  未交增值税 -- 已交增值税

贷:银行存款

所以,月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在贷方

借:应缴税费 --  应缴增值税 --  转出未交增值税

贷:应缴税费 --  未交增值税

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