没有进项发票交多少企业所得税

没有进项发票交多少企业所得税

小微企业纳税人自己开具发票,却没有进项票,自己开具的发票,需要计入销售收入,申报纳税时没有进项发票,就无法在会计核算上,列入成本和费用.在计算企业所得税时,就会因为没有成本费用.企业所得税的税负大大提高.

如果是查账征收的小规模纳税人,没有进项票的情况下,销售收入基本上就是他的应纳税所得额.按照企业所得税的规定,可以根据工资单等资料扣除一些人员工资等工资薪金支出,职工交通费电话费以及职工食堂等福利费支出,这些支出是很有限的.

因此这种情况下的企业所得税的计算方法,就是用(销售收入-允许扣除的项目)×25%(减按比率)×20%(税率).如果你的应纳税所得额大于100万的,减按比率为50%.

如果是核定征收企业所得税的纳税人,即使没有进项发票,你也可以通过税务机关核定的应税所得率来计算你的应纳税所得额,如果计算出的年应纳税所得额小于100万,再减按25%计算,适用20%的税率.

收到进项发票的账务处理

一般纳税人在购入货物收到增值税专用发票后,为了能及时的将发票账单进行账务处理,就出现了增值税进项税额的问题,正确的做法是,

收到发票账单后 

借:原材料等

应交税费-增值税-待抵扣税额

贷:银行存款或现金或应付账款

待需要认证抵扣时

借:应交税费-增值税-进项税额

贷:应交税费-增值税-待抵扣税额

小规模不能抵扣进项,一般纳税人可以抵扣进项发票,买价和税款一并计入成本.

一般纳税要求要比小规模企业高一些.另外,应交增值税核算不一样,小规模企业销售后只是计提应交增值税(相当于增值税销项税额)即可.一般纳税人除了计算销项税额外,还要根据开进的增值税专用发票(或者运输发票等)核算进项税额,不能抵扣的进项税额还要核算进项税额转出.

所以,没有进项发票交多少企业所得税,那么一样也是根据企业所得税的计算方法来算,用销售收入减去可以扣除的项目,就是最终的应纳税所得额.相关内容的解答就是这样,大家都明白了吗,有疑问欢迎点击在线老师,进行一对一辅导.