长期待摊费用纳税调整怎么填

长期待摊费用纳税调整怎么填

1、在筹建期间内发生的费用,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等,借记"长期待摊费用--开办费",贷记"银行存款"或"现金"等.开始经营当月,借记"管理费用--开办费",贷记"长期待摊费用--开办费".

2、开办费税务上规定是分5年摊销,会计上是开始经营当月转入管理费用.因此在以后的五年中都需要作纳税调整(第一年调增应纳税所得额,后四年调减应纳税所得额).

长期待摊费用的账务处理

一、本科目核算企业已经发生但应由发生的改良支出等.

二、本科目应按费用项目进行明细核算.

三、企业发生的长期待摊费用,借记本科目,贷记有关科目,贷记"银行存款"、"原材料"等科目.摊销长期待摊费用,借记"管理费用"、"销售费用"等科目,贷记本科目.

四、本科目期末借方余额,反映企业尚未摊销完毕的长期待摊费用的摊余价值.

新旧区别总结:

新准则中将开办费列入"管理费用"科目中,不再要求开办费要通过"长期待摊费用"科目核算.

长期待摊费用是账户用于核算企业已经支出,但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用,包括固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用.

在"长期待摊费用"账户下,企业应按费用的种类设置明细账,进行明细核算,并在会计报表附注中按照费用项目披露其摊余价值,摊销期限、摊销方式等.

长期待摊费用纳税调整怎么填?对于这个问题,文章中进行了具体的说明.一般情况下,如果企业在刚注册成立的时候,所产生的开办费,都是计入长期待摊费用的科目中进行摊销的.之后如果要进行调整,也需要调增应纳所得税的.上文的内容就介绍完了.