​财务报表勾稽关系不对如何找原因?

财务报表勾稽关系不对如何找原因?

资产负债表与利润表的勾稽关系是:未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润.

如果资产负债表与利润表符合这个勾稽关系,就说明是对的.如果资产负债表与利润表不符合这个勾稽关系,就说明有错误.

资产负债表和利润表勾稽关系不对,可以按以下方法排查:

1.勾稽关系不对的常见案例:

a.情况一:日常损益和结转损益合并做凭证,点我查看详细案例;

b.情况二:使用以前年度损益调整等调账科目(利润分配)做账,点我查看详细案例;

c.情况三:损益类科目记账与科目方向不一致,点我查看详细案例;

d.情况四:损益类有期初余额或本期没有结转损益,点我查看详细案例;

2.排查思路:

a.第一步:确保资产负债表,利润表处于平衡状况,点我查看资产负债表不平衡常见原因;

b.第二步:需要找到勾稽关系对不上的月份(最早开始出现不平衡月份),点我查看勾稽关系原理,针对【本年累计】核对;

c.第三步:根据勾稽关系,【未分配利润】期末余额-年初余额=差额,再-利润表【本年累计】净利润的最后得出总的差额,在【总账】-【余额表】或【查看凭证】界面,用CTRL+F搜索得出的差额,看是否能找到差额的科目或凭证;

d.第四步:若没有找到差额,那么首先当月看余额表看下是否有调账凭证:例如【以前年度损益调整】,【未分配利润】科目;

e.第五步:若没有找到,那么需要【余额表】跟【利润表】每个项目一级科目去核对,如有不对,比如说【财务费用】一级科目没有对上,则直接点击【余额表】点击进去可以联查【明细账】,是否做反方向了,修改即可.

财务报表之间的勾稽关系是什么?

资产负债表同损益表的表间关系主要是资产负债表中未分配利润的期未数减去期初数,应该等于损益表的未分配利润项.资产负债表同现金流量表之间的关系,主要是资产负债表的现金,银行存款及其他货币资金等项目的期末数减去期初数,应该等于现金流量表最后的现金及现金等价物净流量.

以上整理的资料内容,就是我们关于"财务报表勾稽关系不对如何找原因?"这一问题的具体回答.下次大家如果发现财务报表勾稽关系不对的情况,就可以根据上述的思路去排查不对的原因在哪里,然后大家根据原因去进行更正修改即可.