​经营性现金流入量和流出量怎么算?

经营性现金流入量和流出量怎么算?

经营性现金流指扣除发行人维持经营所需的付款项目、利息、优先股股息和税费之后从核心经营活动中获得的现金流.经营性现金流的计算公式:经营性现金流量=营业收入-营业成本(付现成本)-所得税=息税前利润加折旧-所得税.

现金流入量的计算公式为:

现金流入量=净现金流量-现金流出量;

净现金流量是现金流量表中的一个指标,是指一定时期内,现金及现金等价物的流入减去流出的余额,反映了企业本期内净增加或净减少的现金及现金等价数额.

现金流入量具体包括:

1、经营性的现金流入:企业生产能力的扩张一般会引起销售收入的增加,扣除付现成本增量后即是新增的现金流入量.

2、残值收入:企业出售或出租的机器设备取得的收入,应视作该项目的现金流入.

3、收回的流动资金:收回流动资产转换成现金视作该项目的现金流入.

经营性现金流量为什么为负值?

现金流量表中经营活动产生的现金流量净额为负数,一般有以下几种情况:

1、当经营活动现金净流量为负数,投资活动现金净流量为负数,筹资活动现金净流量为正数时,表明该企业处于产品初创期.在这个阶段企业需要投入大量资金,形成生产能力,开拓市场,其资金来源只有举债、融资等筹资活动.

2、当经营活动现金净流量为正数,投资活动现金净流量为负数,筹资活动现金净流量为正数时,可以判断企业处于高速发展期.

这时产品迅速占领市场,销售呈现快速上升趋势,表现为经营活动中大量货币资金回笼,同时为了扩大市场份额,企业仍需要大量追加投资,而仅靠经营活动现金流量净额可能无法满足所需投资,必须筹集必要的外部资金作为补充.

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