​企业返的个税手续费怎么做分录?

企业返的个税手续费怎么做分录?

1、收到返还的个税手续费:

借:银行存款

贷:其他收益

应交税费--应交增值税

2、拿出钱奖励财务部办税员:

借:应付职工薪酬

贷:银行存款

案例:A公司为增值税一般纳税人,企业收到10600元的代扣代缴个税手续费,其中8000元用于发放参与代扣代缴工作的财务人员和人力资源部员工补助,请问相关账务处理怎么做?

1、收到手续费时:

借:银行存款 10600

贷:其他收益 10000

应交税费--应交增值税(销项税额) 600

2、用于发放补助时:

借:应付职工薪酬--工资 8000

贷:银行存款 8000

个税手续费返还需要缴纳增值税吗?

个税手续费返还要交增值税.

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》中《销售服务、无形资产、不动产注释》销售服务的第六款第八项规定:

经纪代理服务,是指各类经纪、中介、代理服务.包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等.

代扣代缴个人所得税手续费返还属于经纪代理服务,因此,要缴纳增值税.

根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二条规定:企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额,其中包含第二款中的提供劳务收入.

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第十五条规定:

企业所得税法第六条第(二)项所称提供劳务收入,是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入.

根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定:

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.

因此,代扣代缴的个人所得税手续费返还属于上述文件规定的征收范围,要计入企业所得税的收入总额中,如果代扣代缴个人所得税手续费用开支和奖励办税人员的,确实符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出.

以上整理的资料内容,就是我们关于"企业返的个税手续费怎么做分录?"这一问题的具体回答.当我们企业收到税务部门返回的个人所得税的会计分录,就可以这么去写.上述的实际案例更加明确,大家可以用公司的数据进行套用,也可以参考上述案例.