​生产企业估价入库汇算清缴未调整

生产企业估价入库汇算清缴未调整

生产企业估价入库的话,汇算清缴未调整是不可以的,需要做一下处理.

一、暂估入库的成本,汇算清缴前收到发票,分情形处理:

第一种情形:若暂估的成本和发票一致,不需要调整账务处理,直接将发票附到原来的凭证后面,汇算清缴时正常扣除;

第二种情形:若暂估的成本和发票不一致,差额通过"以前年度损益调整"科目调整,同时调整相应的把表.汇算清缴时按照调整后的账面金额填报,不需要纳税调整.下一年汇算清缴也无需调整.

政策依据:

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)

二、收到以前年度没有暂估入库的成本发票,分情形处理:

情况一:对财务报表影响不重大,按照重要性原则,可直接计入当期损益:

借:管理费用等

贷:应付账款等

情况二:对财务报表影响重大,追溯调整以前年度损益:

借:以前年度损益调整

贷:应付账款等

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

暂估入库怎么做会计分录?

上月的暂估入帐,在下月初全额冲回,下月来发票的按实际金额重新作正常帐务处理.

如有多项暂估入库并不能在下月取得实际结算票据的,建议设置平行式明细帐核算.

原材料已到,只支付了部分货款,收到部分货款的发票 实务中可能会存在一笔货款分批开具发票的情形.对于已经开具发票的部分原材料可凭发票入账,期末只暂估尚未开具发票的那部分原材料的价格.

借:原材料

贷:应付账款---暂估应付款

下月初用红字

借:原材料 (红字)

贷:应付账款--暂估应付款(红字)

收到发票

借:原材料(材料采购)

借:应交税费--应交增值税--进项税

贷:银行存款(应付账款)

上述的内容信息,就是围绕生产企业估价入库汇算清缴未调整来展开说的.其实对于生产企业估价入库,后续的汇算清缴是需要根据实际情况来进行调整的.后续等到发票收到的时候,我们还需要冲回,做正确的价额入账.此外,我们还分享了暂估入库的会计分录.