​进项税额月末怎么处理?

进项税额月末怎么处理?

1、结转进项税额

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--应交增值税(进项税额)

2、结转应缴纳增值税(即进、销差额)

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

3、实际交纳时

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

"应交税费--未交增值税":可以理解为未交增值税是" 应交税费"的二级明细科目,该科目专门用来核算未交或多交增值税的.该科目的贷方,反映企业未交的增值税;该科目的借方,反映企业多交的增值税.

进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额.计算公式为:

进项税额=(外购原料、燃料、动力)×税率

一般可以抵扣的进项税额凭证包括海关进口增值税专用缴款书;农产品收购发票或者销售发票;完税凭证;购进国内旅客运输服务;增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票.

本月进项税额大于销项税额怎么做账?

1、收到进项:借:应交税费一应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票:贷:应交税费一应交增值税(销项税)

销项-进项=本月应该交税金

(销项和进项在"应交税费一应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费一未交增值税,月末,应交税费一应交增值税科目余额应该是0)

3、如果,月末《应交税费一应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费一未交增值税

4、如果,月末《应交税费一应交增值税》科目余额是负数做相反分录如果月末《应交税费-未交增值月未增值税结转如何写分录税》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费一未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

5、交税后:

借:应交税费一未交增值税一已交增值税

贷:银行存款

通过上述内容的讲解说明,对于"进项税额月末怎么处理?"这一问题,相信大家都知道怎么去处理月末的进项税额了吧!到了月末把进项税额进行了结转处理之后,我们才能了解到这个月,我们企业缴纳了多少税费.这里也包含销项税、进项税一起.