快学用户_150280 2023-03-02

问"甲公司2011年至2015年的应纳税所得额分别-300, 40, 305, 50万元。假设20x6年12月20日甲公司已实现应纳税所得额为60万元，同时，甲公司还有项销售意向，本打算于2017年1月1日实现销售，预计销售利润为40万元，此外，2017年还可获取利润30万元。甲公司不符合小型微利企业资产规模的条件，且没有其他企业所得税纳税调整项目。"

答疑老师2023-03-02

根据甲公司2011年至2015年的应纳税所得额，以及2017年可获取利润60万元，2017年1月1日实现销售，预计销售利润为40万元，2017年还可获取利润30万元，甲公司可以根据《企业所得税法》中相关规定，可以对2017年应纳税所得额进行纳税调整。例如，甲公司可以使用“累计损失抵免”，将2011至2015年的负损失累计抵减2016年的应纳税所得额，以减少2016年的应纳税额。另外，根据《企业所得税法》规定，甲公司也可以享受“投资收益抵免”的纳税优惠，将2017年应纳税所得额中的投资收益（比如销售意向实现的利润）抵免部分或全部应纳税所得额，以减少2017年应纳税额。